In bepaalde gevallen kunnen ondernemingen met zakelijke energie in aanmerking komen voor aftrek van de energie of BTW-kosten. Dit kan een besparing betekenen op de bedrijfskosten.
Wanneer btw-aftrekbaar
Als zelfstandig ondernemer met een bedrijf aan huis kunnen de energiekosten en BTW in bepaalde gevallen aftrekbaar zijn. Een belangrijke voorwaarde is dat de kosten voor zakelijke elektriciteit en gas gemaakt worden om vanuit de woning te kunnen werken. Zo kunnen bijvoorbeeld de kosten voor apparaten met een hoog energieverbruik, die aantoonbaar nodig zijn voor de bedrijfsvoering, van de fiscale winst worden afgetrokken.
Om de kosten voor zakelijke energie en BTW van de belasting af te kunnen trekken, moet aan een aantal voorwaarden van de Belastingdienst worden voldaan. Allereerst moet de onderneming staan ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. Daarnaast moet de werkruimte worden aangemerkt als zelfstandige werkruimte. Dit betekent dat er een eigen ingang moet zijn, los van het woongedeelte. Een ander criterium is dat er apart sanitair is, zowel een toilet- als watervoorziening. Daarnaast moet de ruimte ook verhuurbaar zijn aan derden.
Hoe werkt het?
De Belastingdienst gebruikt een speciaal rekenmodel om de energiekosten van een werkruimte vast te stellen. Hierbij wordt het vloeroppervlak van de werkruimte in vierkante meter gedeeld door het totale vloeroppervlakte in vierkante meter van de woning. Dit getal wordt vervolgend vermenigvuldigd met de totale energiekosten van de woning. Over deze kosten wordt weer een BTW-bedrag berekend.
Bij de belastingaangifte worden vervolgens twee BTW-bedragen vermeld, namelijk het totale BTW-bedrag over de opbrengsten en het BTW-bedrag over de uitgaven, waaronder dus de energiekosten. Dat laatste bedrag mag als voorbelasting worden afgetrokken van het totale BTW-bedrag dat de Belastingdienst vooraf heeft berekend. Het verschil wordt uiteindelijk als belasting betaald.
Vrijstellingen
Het kan zijn dat bij een gedeeltelijke BTW-vrijstelling er verder geen recht is op aftrek. Daarnaast zijn bepaalde branches al vrijgesteld van BTW, waarvoor andere aftrekposten ook niet gelden.
Daarnaast kan het zijn dat energiekosten worden gemaakt voor zowel zakelijk als privégebruik. In dat geval kan het zijn dat de BTW-kosten niet aftrekbaar zijn, of slechts gedeeltelijk. Worden die BTW-kosten toch afgetrokken, dan kan het zijn dat de BTW-kosten over de privé uitgaven alsnog moeten worden betaald aan de Belastingdienst.